При аудите расчетно-кассовых операций аудиторы проверяют целый ряд строго описанных пунктов, но при этом все равно имеется некоторый риск совершить ошибки. Давайте рассмотрим, какие ошибки может совершить при проверке аудитор.

Для начала, сразу выделим главные риски, которые нужно обязательно анализировать, проводя аудит кассовых операций – это связанные с легализацией прибыли риски и операционные риски. Приведем некоторые нарушения и ошибки, которые могут быть выявлены как самим сотрудниками, так и при внешнем аудите организации.  
Приведем примеры операционного риска, который может выявить аудиторская проверка кассовых операций. Так, некоторые кассовые работники могут похитить деньги из кассы, используя свое служебное положение. Кроме того, иногда возможны и такие ситуации, когда сотрудник кассы при оплате ЖКХ ставит свою подпись и оттиск печати на квитанции, не проставляя при этом дату. Как результат, владелец бизнеса уверен, что кассир все делает правильно и сомневаться в его действиях не стоит, а сотрудник может в дальнейшем присвоить себе денежные средства. Хищение денег из кассы, как показывает практика аудита кассовых операций 2013, случает достаточно часто, причем в основном имеет размеры не особо крупные, но это не отменяет необходимость борьбы с нечестностью.
Нередко мошенничество кассира сопровождает валютно-обменные операции – курс может быть одним, а кассир при этом производить обмен по другому, забирая разницу себе в карман. Все службы внутреннего контроля должны проводить ревизию кассовых остатков ежедневно или, по крайней мере, еженедельно.
Интересен и второй риск. Кроме операций, подлежащих контролю обязательно (обменные операции по валюте, превышающие 600 тысяч рублей в любой валюте), встречаются и операции сомнительные, которые обязаны выявлять именно кассовые работники. Чаще всего встречается ситуация, когда производится целая череда обменов чуть меньших, чем контрольная в 600 тысяч. Как правило, аудиторы выявляют такие операции по небольшой разнице и схожих суммах, близких к критическим. Сотрудники кассы при возникновении подозрения на обналичивание денег должны как можно быстрее уведомить службу безопасности или руководство и попытаться воспрепятствовать таким обменам, например, с помощью установки повышенного тарифа, который сделает невыгодным проведение обмена.