Инвестиционную компанию можно охарактеризовать как юридическое лицо, которое имеет право проводить брокерские и/или дилерские операции на основании полученной лицензии, т.е. это – участник инвестиционного рынка, инвестиционных отношений.
Аудит инвестиционной компании имеет свои тонкости и особенности. Это в первую очередь обусловлено ролью и значением подобных компаний. Подобные организации работают со средствами других инвесторов, именно поэтому на аудитора, который проводит проверку инвестиционной компании, возлагается дополнительная ответственность за достоверность результатов аудиторской проверки и за их обоснованность.
Инвестиционный аудит не является видом деятельности, которое отдельно лицензируется: аудиторы получают лицензию общего характера. Кроме того, подобная деятельность не является специализированной, и аудиторские компании предлагают свои услуги по инвестиционному аудиту наряду с другими услугами.
Основная направленность инвестиционного аудита – контроль над совершаемыми финансовыми операциями, а также их соответствием законодательству.
Во время проведения инвестиционного аудита в первую очередь делается акцент на следующих направлениях:
- Уставной капитал, его состав, структура и порядок формирования.
- Операции, которые осуществляются с ценными бумагами.
- Внутренний контроль над деятельностью депозитариев и над исполнением заключенных с ними договоров.
- Порядок выплат и накоплений дивидендов.
- Соблюдение соответствующего налогового режима и использования имеющихся льгот.
- Издержки.
- Соблюдение всех требований по брокерским договорам.
- Формирование финансовых результатов.
- Бухгалтерские операции касательно выпуска ценных бумаг.
- Надежность выданных векселей с юридической точки зрения, в том числе достоверность и правильность заполненных реквизитов.
Во время осуществления аудиторской проверки аудитор использует следующие методы и способы:
- Методы сравнительного отраслевого анализа.
- Сравнение плановых показателе с фактическими показателями бухгалтерской отчетности.
- Сравнение фактических показателей из финансовых отчетов с прогнозными значениями.
- Исчисление относительных коэффициентов за текущий период, а также анализ их динамики.
- Сравнение небухгалтерскими данными.
- Осуществление оценки за предыдущий период времени.
Применение вышеуказанных методов и способов сравнительного анализа дает возможность выявить ошибки, недочеты, допущенные в данной компании, а также несоответствие данных, что свидетельствует о наличии нарушений.
Подробнее про консалтинг - http://www.aurora-consult.ru/
Как отмечают многие эксперты инвестиционный анализ включает в себя не только проверку достоверности данных, но и инвестиционный консалтинг. С помощью инвестиционного аудита компания имеет возможность оценить инвестиционные риски, связанные с реализацией тех или иных проектов, а также размер возможных доходов по таким проектам. Но при консалтинге аудиту подвергается не деятельность инвестиционной компании, а будущий проект инвестирования. Данная услуга дает возможность избежать рискованных сделок и соответственно, потери своих финансовых средств, что очень важно.
Не смотря на тот факт, что инвестиционный аудит не получил свое регулирование в законодательстве и регулируется общими правилами, данный вид аудита имеет большое значение для инвесторов.
Вот так: http://www.aurora-consult.ru/services/prof/kp_ik.html
